Кредитовое сальдо по счету 41
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом. ООО на вмененке (розничная торговля), я исправляю долги старого бухгалтера. Давно пора сдать баланс за 2010 год, и за каждый месяц 2010 года я составила оборотки и только что увидела, что у меня в каждом месяце кредитовое сальдо по 41 счету. Программы нет, все заполняю руками. Составляю проводки: выдано в подотчет на закупку товара Д71 К 50, составлен авансовый отчет Д 41 К 71, а дальше-на списание с/стоимости реализованного товара - Д 90.2 К 41. Все в закупочных ценах. Дело в том, что в один месяц закупка может быть на маленькую сумму, а реализация - в связи с переходом остатка товаров с другого месяца - может быть на гораздо большую сумму. Подскажите, пожалуйста, что я делаю неправильно. Заранее благодарна.
Comments
-
ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
Сч 41 активный не должно быть кредитового остатка. Сальдо кредитовое может быть, если вы товар еще не оприходован, а он уже продан. Либо цена товара продажная меньше цены покупки т.е себестоимость товара выше, чем продажная цена. -
Добрый день !
Проводки у вас написаны правильные. Теоретически то, что берете закупочные цены, тоже правильно. Но более подробно, в чем проблема можно сказать только на цифрах.
Если продаете из запасов, то это не должно влиять, т.к. запасы - это как раз дебетовый остаток по счету 41.
Как вариант, надо проверять что у вас с ценами списания. Да, товары учитываются по фактической с/с, основанной на закупочных ценах.
Но вот списываются они исходя из способов, установленных в УП по ПБУ 5/01: либо по средней себестоимости, либо по методу ФИФО. По идее, должне быть организован количественно-суммовой учет по номенклатурным группам, к которым и применяется соответствующий способ.
Либо, если все считаете вручную, то проверьте формулу определения сальдо конечного:
Ск = Сн+Од-Ок. Переводя на товар: Остаток товаров на конец периода = Остаток товаров на начало периода + Закупка - Продажа -
SHTCH! Себестоимость я своим методом считала. Исходя из выручки, где-то 20-25 процентов накрутка должна быть. Вручную на бумаге у меня все получилось вроде бы правильно. Я сейчас все пересмотрела, перепроверила и обнаружила, что когда закупка была наличными, то все правильно, было Дт сальдо, но оплачивали за товар еще и по безналу. Я наверное, проводки неправильные сделала. Закупка товара по б/наличному расчету Дт 60 Кт 51, может, еще что добавить, здесь она не связана с 41 счетом. Подскажите, пожалуйста.
-
В части оплаты по безналичному расчету: Д 60 К 51 - это проводка правильная. Но должно быть еще обязательно оприходование полученного от поставщиков товара Д 41 К 60. (по наличному расчету аналог - Д 41 К 71). Без этой проводки у вас будет искажен остаток по счету 41. Как раз не будет хватать товаров. Кроме того повиснет не закрытая дебиторская задолженность.
Кроме того, меня как-то настораживает "свой метод" расчета себестоимости. Надо разобраться, что первично, а что вторично. В данном случае первична себестоимость, которая формируется по входящим ценам. А вот уже от нее вы можете определять цены реализации. Ну и опять же про методы, указанные в ПБУ 5/01 забывать не стоит. Там есть еще один - по себестоимости единицы запаса, но он применяется только к МПЗ, имеющим индивидуальные характеристики. Вряд ли это ваш случай.
