НДФЛ с суммы материальной помощи при рождении ребенка

Comments

• Цитата: Добрый день.Помогите, пожалуйста, разобраться с мат.помощью при рождении ребенка.Наше предприятие выплачивает сотрудникам мат.помощь при рождении ребенка. И эта мат.помощь не входит в расходы для налога на прибыль.В НК РФ сказано, что необлагаемый НДФЛ предел мат.помощи при рождении ребенка - 50 000 руб. Мы выплачиваем мат.помощь меньше этого предела и не облагаем её налогом.Насколько я помню, 50 000 - это в сумме на обоих родителей.Скажите пожалуйста, необходимо ли требовать у сотрудника справку с места работы супруги/супруга, чтобы удостовериться, что мат.помощь в сумме не превышает 50 000 руб.? Как быть если на том предприятии отказываются выдавать такую справку, основываясь на том, что это персональные данные о доходе их сотрудника/сотрудницы? Какая может быть ответственность (штрафы и т.д.?)  при выездной проверке ИФНС, если нами предоставляется такая мат.помощь, не облагается НДФЛ, но никаких данных о том, получал ли мат.помощь второй супруг (не наш работник) нет?Заранее спасибо.

  Добрый день. А кому отказываются выдавать эту справку? Сотрудник сам запрашивал или организация (например письмом на фирменном бланке?) 
  
  При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи с рождением ребенка учитывайте следующие особенности. Ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей. Поэтому при выплате такой материальной помощи организация вправе потребовать у сотрудника справку по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя, подтверждающую факт получения (неполучения) им материальной помощи и ее размер. Если сотрудник не предоставит сведения о получении (неполучении) материальной помощи другим родителем, являющимся сотрудником иной организации, то организация вправе самостоятельно запросить у работодателя второго родителя необходимые сведения. При невозможности представить такие сведения, в частности, справку 2-НДФЛ (например, если второй родитель не работает) документом, подтверждающим неполучение материальной помощи другим родителем, может быть заявление последнего, подкрепленное копией его трудовой книжки и соответствующими справками, выданными органами службы занятости.
  Такие выводы следуют из писем Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978, от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, от 7 декабря 2012 г. № 03-04-06/8-346, от 25 января 2012 г. № 03-04-05/8-67, от 21 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-36 и ФНС России от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36.
  Олег Хороший
  советник налоговой службы РФ III ранга
  Источник Система Главбух 2014 год
• Спасибо!
  
  Были случаи, когда отказывали выдать второму супругу по заявлению такую справку.
  
  По нашему запросу тем более могут отказать, так как на запросы юр.лиц (НЕ государственных органов типа ИФНС или судебных приставов) отвечать организации не обязаны, тем более разглашать размеры дохода своего сотрудника.
  
  
  Остается вопрос, может ли налоговая заставить пересчитать скидку по НДФЛ (удержать его с мат.помощи), раз нет документа с работы второго родителя?
• Цитата: Спасибо!Были случаи, когда отказывали выдать второму супругу по заявлению такую справку.По нашему запросу тем более могут отказать, так как на запросы юр.лиц (НЕ государственных органов типа ИФНС или судебных приставов) отвечать организации не обязаны, тем более разглашать размеры дохода своего сотрудника.Остается вопрос, может ли налоговая заставить пересчитать скидку по НДФЛ (удержать его с мат.помощи), раз нет документа с работы второго родителя?

  Хороший вопрос. 
  
  Специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от налогообложения налогом на доходы физических лиц, требовать представление справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" с места работы другого родителя, в Кодексе не содержится.
   
  Вместе с тем, поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания налога на доходы физических лиц возлагается Кодексом на организацию, являющуюся налоговым агентом, для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей требования организации о предоставлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" являются обоснованными.
  
  Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-04-06/8-346 ( выдержка)
  
  А вот из рекомендаций:
  
  Документы для материальной помощи. Какие необходимо предоставить документы, чтобы получить материальную помощь при рождении ребенка? Должен ли работник предоставить справку с места работы жены, содержащую информацию о получении (неполучении) ею аналогичной помощи и о размере этой помощи?
  
  31 мая 2013
  
  Материальная помощь может быть выплачена право а не обязанность)  на основании приказа руководителя или заявления работника организации, с резолюцией руководителя. В приказе о выплате материальной помощи, как правило, указывается:
  фамилия, имя и отчество лица, получающего помощь;причина выплаты материальной помощи;сумма материальной помощи.К этим документам прикладывают копии свидетельства о рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
  По вопросу о необходимости предоставления работником справки с места работы жены, содержащей информацию о получении (неполучении) ею материальной помощи в связи с рождением ребенка и о размере этой помощи, отметим следующее. В письмах Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367, от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67 разъясняется, что из нормы п. 8 ст. 217 НК РФ следует, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из общей суммы 50 000 рублей.
  Таким образом, Минфин России последовательно придерживается точки зрения, согласно которой освобождение от обложения НДФЛ материальной помощи в размере 50 000 рублей может быть применено в отношении конкретного ребенка только один раз, при этом воспользоваться льготой может либо один из родителей, либо оба, распределив между собой сумму 50 000 рублей (смотрите также письма Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978, от 16.01.2013 N 03-04-05/10-26).
  Однако вышеизложенное утверждение Минфина России представляется не совсем корректным. Ведь в нормах НК РФ не указано, что воспользоваться льготой, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ, налогоплательщик, у которого родился ребенок, может лишь при условии, что второй родитель не воспользовался данной льготой. Налоговое законодательство не содержит и требований подтверждения вторым родителем факта неполучения соответствующей материальной помощи.
  Представители Минфина России в письме от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346 также отмечают, что специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, требовать представление справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" с места работы другого родителя, в НК РФ не содержится. Вместе с тем, поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается НК РФ на организацию, являющуюся налоговым агентом, то для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей требования организации о предоставлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ представляются обоснованными.
  Если сотрудник организации не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, то организация вправе самостоятельно запросить в другой организации необходимые сведения.
  В случае невозможности представления справки по форме 2-НДФЛ по не зависящим от физического лица обстоятельствам (например, другой родитель не работает) освобождение от налогообложения указанной материальной помощи может осуществляться организацией на основании соответствующего заявления, подписанного другим родителем о неполучении указанной выплаты.
  В письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978 чиновники также сказано, что для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ, содержащая данные о доходах, выплаченных физическому лицу его работодателем за период в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, для подтверждения отсутствия трудовых отношений у одного из родителей могут использоваться данные его трудовой книжки, а также соответствующие справки, выданные органами службы занятости.
  Судебной практики относительно рассматриваемого вопроса нами не обнаружено. Учитывая приведенные выше разъяснения Минфина России, а также отсутствие судебной практики, полагаем, что во избежание налоговых рисков организации целесообразно обеспечить наличие документов, подтверждающих факт получения (неполучения) женой работника материальной помощи, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ.
  Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор Овчинникова Светлана
  Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, Золотых Максим
  
  Личный совет: Проведите беседу с работником на основании приведенных выше доводов. убедите его что в его же интересах такую справку предоставить.  Лично я бы при отсутствии справки с места работы супруги, удержала бы налог со всей суммы этой матпомощи.